Flyttar du från Sverige till Pattaya slutar du inte automatiskt att betala skatt i Sverige. Svensk pension beskattas normalt fortfarande här, oftast med särskild inkomstskatt för utomlands bosatta (SINK), som är 22,5 procent 2026 och 20 procent från 1 januari 2027. Samtidigt kan Thailand beskatta pengar som du för in i landet, om du vistas där 180 dagar eller mer under ett kalenderår. Båda länderna kan alltså vara aktuella för samma krona, och det är skatteavtalet från 1988 som avgör hur krocken löses.
Den här sidan beskriver regelverket som det ser ut i oktober 2026. Den ersätter inte ett besked från Skatteverket eller en thailändsk skatterådgivare, och skattereglerna i Thailand är dessutom under omprövning. Vilken skatt just du ska betala beror på vilken sorts inkomst du har, hur länge du är i Thailand varje år och vad du har kvar i Sverige.
Två länder, två olika frågor
Det hjälper att hålla isär två frågor som ofta blandas ihop. Den första är svensk: är du obegränsat eller begränsat skattskyldig i Sverige? Den andra är thailändsk: är du skattemässigt bosatt i Thailand, och har du fört in inkomst dit?
Svaren beror inte på varandra. Du kan vara begränsat skattskyldig i Sverige och ändå inte bosatt i Thailand, till exempel om du bor fyra månader i Jomtien och resten av året reser runt. Du kan också vara obegränsat skattskyldig i Sverige och samtidigt bosatt i Thailand, och då är det skatteavtalets regler om hemvist som får avgöra vilket land som har förtur.
| Fråga | Vem avgör | Vad som räknas |
|---|---|---|
| Obegränsat eller begränsat skattskyldig i Sverige | Skatteverket | Om du bor eller vistas stadigvarande i Sverige, eller har väsentlig anknytning hit |
| Skattemässigt bosatt i Thailand | Thailands skattemyndighet (Revenue Department) | 180 dagar eller mer i Thailand under kalenderåret, sammanlagt |
| Vilket land får beskatta en viss inkomst | Skatteavtalet Sverige–Thailand | Typen av inkomst och var du har hemvist enligt avtalet |
Utflyttad är inte detsamma som skattebefriad i Sverige
Skatteverket skriver rakt ut att skatterätt och folkbokföring är två skilda regelverk med var sitt begrepp för bosättning. Att du har anmält flytt och blivit avregistrerad som utvandrad från Sverige säger därför ingenting säkert om din skatt.
Du är obegränsat skattskyldig om du bor eller vistas stadigvarande i Sverige, eller om du har bott här och fortfarande har väsentlig anknytning hit. Den som är obegränsat skattskyldig ska deklarera alla sina inkomster i Sverige, också de som kommer från andra länder, och betalar skatt på pensionen enligt de vanliga reglerna med kommunalskatt.
Är du svensk medborgare, eller har du bott i Sverige i minst tio år, är bevisbördan omvänd under de första fem åren efter utflyttningen. Då är det du som ska visa att du inte längre har väsentlig anknytning. Efter fem år är du begränsat skattskyldig, om inte Skatteverket bedömer att anknytningen finns kvar.
Det här tittar Skatteverket på
I bedömningen av väsentlig anknytning väger Skatteverket bland annat in om du
- är svensk medborgare
- inte är varaktigt bosatt på en viss ort utomlands
- vistas utomlands för studier eller av hälsoskäl
- har en bostad i Sverige som är inredd för att användas året runt
- har familjen kvar i Sverige, det vill säga make, maka eller barn under 18 år
- driver näringsverksamhet i Sverige eller har ett väsentligt inflytande över ett företag här
- äger en fastighet i Sverige.
Skatteverket väger samman alla omständigheter, men en enda punkt kan räcka. Den vanligaste fällan för pensionärer är villan eller fritidshuset som behålls för somrarna. Ett hus som är inrett för året-runt-bruk kan göra att du räknas som obegränsat skattskyldig trots att du tillbringar större delen av året i Pattaya.
Villan i Sverige kan kosta mer än den smakar Behåller du ett hus som går att bo i året runt, eller låter maken eller makan bo kvar i Sverige, kan du under de första fem åren få svårt att visa att du saknar väsentlig anknytning. Då blir det vanlig svensk skatt på hela pensionen i stället för SINK, och du ska deklarera dina thailändska inkomster i Sverige.
SINK på pension – så fungerar den
Är du begränsat skattskyldig betalar du SINK på svensk pension. Det är en definitiv källskatt: utbetalaren drar skatten innan pengarna betalas ut, och du behöver inte lämna någon deklaration för den inkomsten. Du ansöker om SINK hos Skatteverket, och e-tjänsten fungerar med en e-postadress, utan e-legitimation. Tills Pensionsmyndigheten har fått ett beslut om SINK fortsätter den att dra vanlig preliminärskatt, så ansök i god tid före flytten. Pensionsmyndigheten skriver själv att den med SINK drar 22,5 eller 0 procent beroende på skatteavtalet med landet där du bor – det är alltså Skatteverkets beslut i ditt ärende som avgör.
Riksdagen har sänkt satsen i två steg. För inkomster som tas emot från och med 1 januari 2026 är SINK 22,5 procent, och från 1 januari 2027 blir den 20 procent. Den gamla satsen 25 procent gäller alltså inte längre.
Skatten räknas från första kronan, med ett undantag. På socialförsäkringspension finns ett fribelopp, som för 2026 är 3 799 kronor i månaden. Med socialförsäkringspension menar Skatteverket inkomstgrundad ålderspension, garantipension, efterlevandepension och efterlevandestöd. Fribeloppet gäller också sjukersättning och aktivitetsersättning, men inte tjänstepension eller privat pension.
| Exempel 2026, per månad | Belopp |
|---|---|
| Allmän pension före skatt | 15 000 kronor |
| Minus fribelopp | 3 799 kronor |
| Underlag för SINK | 11 201 kronor |
| SINK 22,5 procent | ungefär 2 520 kronor |
| Kvar att betala ut | ungefär 12 480 kronor |
Exemplet gäller bara den allmänna pensionen. En tjänstepension på några tusen kronor i månaden får inget fribelopp, utan beskattas med 22,5 procent från första kronan. Hur stor fribeloppet blir 2027 har Skatteverket inte angett i den information som finns i oktober 2026.
Garantipensionen betalas för övrigt inte ut alls till den som bor i Thailand, och inte heller inkomstpensionstillägget, eftersom Thailand inte är ett konventionsland. Det och annat om utbetalningen, som levnadsintyget, finns i genomgången av svensk pension i Thailand. Får du sjukersättning gäller delvis andra regler, se sjukersättning i Thailand.
Vanlig skatt i stället för SINK
Du kan välja att beskattas enligt inkomstskattelagen även om du har rätt till SINK. Valet gäller då alla pensionsinkomster och eventuella arbetsinkomster i Sverige under året, och du måste deklarera. Om minst 90 procent av din förvärvsinkomst under året beskattas i Sverige får du personliga avdrag som grundavdraget. För en låg pension kan det i vissa fall ge lägre skatt än SINK, för en högre pension sällan. Du kan begära ändring av beslutet i efterhand, inom fem år.
Thailands skatt på pengar som förs in i landet
Thailand beskattade länge utländsk inkomst bara om den fördes in samma år som den tjänades in. Den regeln är borta. Enligt Revenue Departments instruktion Por. 161/2566 ska en person som är skattemässigt bosatt i Thailand ta upp utländsk inkomst i den thailändska deklarationen för det år den förs in i landet. Det gäller inkomst som förs in från 1 januari 2024. En kompletterande instruktion, Por. 162/2566, undantar inkomst som tjänades in före 1 januari 2024.
Skattemyndighetens egna frågor och svar sammanfattar det så: skatt tas ut bara när två villkor är uppfyllda samtidigt. Inkomsten ska ha tjänats in från och med 2024, under ett år då du var bosatt i Thailand, och den ska föras in i landet, samma år eller senare.
180-dagarsgränsen
Skattemässigt bosatt i Thailand är den som vistas i landet 180 dagar eller mer under ett kalenderår, sammanlagt över en eller flera vistelser. En övervintrare som är i Pattaya från november till mars hamnar oftast under gränsen, eftersom vintern fördelas på två kalenderår. Den som bor i Thailand större delen av året med ett pensionärsvisum hamnar över den. Räkna dagarna noga, till exempel med kalkylatorn för vistelsedagar, och spara inresestämplarna.
Sparpengar är inte inkomst
En viktig precisering från Revenue Department är att kapital, alltså pengar du redan har sparat, inte räknas som inkomst. Det är bara avkastningen som beskattas. För över du sparkapital från ett svenskt konto för att köpa en lägenhet är det alltså inte kapitalet i sig som är skattepliktigt. Svårigheten är att bevisa vad som är vad när sparpengar, ränta och månatlig pension ligger på samma konto. Ett sätt att göra det lättare att visa är att hålla sparkapital och löpande inkomster på olika konton, men hur den thailändska skattemyndigheten bedömer blandade konton bör du fråga en thailändsk skatterådgivare om.
Förslaget om skattefri överföring är inte lag Thailändska medier har skrivit om ett utkast som skulle undanta utländsk inkomst som förs in samma år eller året efter att den tjänats in. Per oktober 2026 har utkastet inte publicerats i Royal Gazette och behöver fortfarande godkännas av regeringen. Till dess gäller Por. 161/2566 fullt ut. Läser du något annat på ett forum, kontrollera datumet.
Den som har ett LTR-visum har enligt BOI skattefrihet för utländsk inkomst. Det gäller inte vanliga pensionärsvisum, Non-O eller O-A.
Skatteavtalet från 1988 – och varför tolkningen är osäker
Sverige och Thailand undertecknade ett dubbelbeskattningsavtal 1988 (proposition 1988/89:120). Det ersatte ett avtal från 1961. Avtalet är ovanligt i ett avseende som är viktigt för pensionärer: det saknar en egen artikel om privat pension och allmän pension.
Pension för arbete i statlig eller kommunal tjänst har en egen regel (artikel 18 punkt 2) och beskattas som huvudregel bara i den stat som betalar ut den. För övrig pension blir det i stället artikel 21 om annan inkomst som gäller. Där står först att inkomsten beskattas i hemviststaten, men punkt 3 lägger till att inkomst som härrör från den andra staten får beskattas där. Läst så får Sverige behålla rätten att beskatta svensk pension som betalas till någon som bor i Thailand, och Thailand får beskatta den om den förs in.
För att undvika dubbelbeskattning använder båda länderna avräkning. Enligt artikel 23 ska Thailand räkna av den skatt som betalats i Sverige från den thailändska skatten på samma inkomst, men bara upp till den del av den thailändska skatten som belöper på inkomsten från Sverige. I praktiken kan det betyda att SINK som redan dragits räknas av i den thailändska deklarationen.
Tolkningen är inte bekräftad av Skatteverket Slutsatsen att Sverige får beskatta privat och allmän pension bygger på avtalstexten i propositionen. Skatteverkets egen vägledning för just Thailand har inte gått att läsa i oktober 2026. Hur Thailand tillämpar avräkningen i ett enskilt fall vet bara den thailändska skattemyndigheten. Fråga Skatteverket och en thailändsk skatterådgivare innan du fattar beslut som bygger på avtalet.
Kapitalinkomster och fastighet i Sverige
Som begränsat skattskyldig behöver du inte deklarera inkomster från andra länder än Sverige, inkomster som du redan betalat SINK på, utdelning som det dragits kupongskatt på, ränteinkomster, schablonintäkt på investeringssparkonto eller vinster vid försäljning av fonder.
Du ska däremot lämna en svensk deklaration om du till exempel äger en fastighet som det ska betalas fastighetsavgift för, har sålt eller hyrt ut en fastighet eller bostadsrätt i Sverige, eller ska återföra uppskov från en tidigare bostadsförsäljning. Då får du ett särskilt registreringsnummer, ett så kallat GD-nummer som börjar på 30, även om du har kvar ditt personnummer. Kom ihåg att just fastigheten också kan påverka bedömningen av väsentlig anknytning.
Så går du tillväga, steg för steg
Ordningen nedan är ingen checklista som passar alla, men den motsvarar hur myndigheterna själva beskriver flödet.
- Anmäl flytten till Skatteverket senast en vecka före avresan, och meddela Försäkringskassan och Pensionsmyndigheten separat. Mer om det i guiden om att flytta till Pattaya.
- Ta ställning till bostaden, fastigheten och familjen i Sverige innan du åker. Det är där frågan om väsentlig anknytning avgörs.
- Ansök om SINK hos Skatteverket om du räknar med att vara begränsat skattskyldig.
- Räkna dina dagar i Thailand per kalenderår och håll isär sparkapital och löpande inkomst när du för över pengar till Thailand.
- Kontakta en thailändsk skatterådgivare om du passerar 180 dagar och för in pension eller annan inkomst intjänad från 2024.
Vanliga frågor
Hur mycket skatt betalar man på svensk pension om man bor i Thailand?
Är du begränsat skattskyldig i Sverige betalar du SINK, 22,5 procent under 2026 och 20 procent från 2027. På allmän pension, sjukersättning och aktivitetsersättning finns ett fribelopp på 3 799 kronor i månaden 2026. Är du fortfarande obegränsat skattskyldig, till exempel på grund av ett åretruntboende i Sverige, betalar du vanlig kommunalskatt i stället.
Måste man betala skatt i Thailand på svensk pension?
Bara om du är skattemässigt bosatt i Thailand, alltså vistas där 180 dagar eller mer under kalenderåret, och för in pension som tjänats in från 2024 till Thailand. Då ska den tas upp i den thailändska deklarationen, och skatt som betalats i Sverige ska enligt avtalet räknas av. Hur det slår ut i ditt fall bör du fråga en thailändsk skatterådgivare om.
Blir pensionen skattefri om man flyttar till Thailand?
Nej, inte enligt de regler som gäller i oktober 2026. Sverige tar som huvudregel ut SINK eller vanlig skatt på svensk pension, och skatteavtalet från 1988 har ingen artikel som flyttar beskattningen av allmän eller privat pension till Thailand. Påståenden om skattefri pension i Thailand bygger ofta på äldre thailändska regler som avskaffades 2024.
Räcker det att avregistrera sig från folkbokföringen för att slippa svensk skatt?
Nej. Skatteverket bedömer skattskyldigheten för sig. Svenska medborgare och den som bott i Sverige i minst tio år måste under fem år själva visa att de saknar väsentlig anknytning, till exempel att de inte har kvar ett åretruntboende eller familj i Sverige.
Beskattas sparpengar som man för över till Thailand?
Enligt Thailands skattemyndighet är sparat kapital inte inkomst, så själva kapitalet beskattas inte när det förs in. Avkastning och löpande inkomster som tjänats in från 2024 kan däremot beskattas om du är bosatt i Thailand. Kan du visa var pengarna kommer ifrån blir det enklare.
Källor
- Skatteverket – SINK på pension (kontrollerad oktober 2026)
- Skatteverket – Har du flyttat från Sverige? (kontrollerad oktober 2026)
- Skatteverket – Bosatt utomlands med fastighet eller kapitalinkomster i Sverige (kontrollerad oktober 2026)
- Riksdagen – Proposition 1988/89:120 om dubbelbeskattningsavtal mellan Sverige och Thailand (kontrollerad oktober 2026)
- Pensionsmyndigheten – Du som är bosatt utanför Sverige (kontrollerad oktober 2026)
- Revenue Department, Thailand – Por. 161/2566 (kontrollerad oktober 2026)
- Revenue Department, Thailand – Por. 162/2566 (kontrollerad oktober 2026)
- Revenue Department, Thailand – Frågor och svar om Por. 161 och 162 (på thailändska) (kontrollerad oktober 2026)
- BOI – Long-Term Resident Visa (kontrollerad oktober 2026)
- Thai Law Online – Status för förslaget om skattefri överföring, uppdaterad 13 oktober 2026 (kontrollerad oktober 2026)